Modificări Legislative Privind Impozitul pe Venit
Eliminarea Scutirilor Fiscale pentru IT și Agricultură
Începând cu 2025, guvernul a decis să elimine scutirile de impozit pe venit pentru angajații din IT și agricultură. Această schimbare vine ca parte a unui plan mai amplu de ajustare fiscală și a fost susținută de recomandările Băncii Mondiale. Eliminarea scutirilor fiscale, în special pentru sectoare precum IT și agricultură, va avea un impact semnificativ asupra angajaților și angajatorilor din aceste domenii. Guvernul argumentează că măsura va contribui la o distribuție mai echitabilă a poverii fiscale și la creșterea veniturilor bugetare.
Impactul Modificărilor Asupra Microîntreprinderilor
Modificările legislative din 2025 aduc cu ele și schimbări importante pentru microîntreprinderi. Plafonul de venituri pentru a beneficia de impozit pe venitul microîntreprinderii a fost redus de la 500.000 euro la 250.000 euro. Acest lucru înseamnă că multe firme vor trebui să treacă de la un impozit pe venit de 3% la impozit pe profit de 16%. În plus, au fost actualizate codurile CAEN pentru care se aplică impozitul pe venit, ceea ce va afecta diverse industrii, inclusiv HoReCa. În contextul acestor schimbări, este esențial ca microîntreprinderile să își reevalueze strategiile fiscale și să se pregătească pentru noile reglementări.
Reglementări Noi pentru Veniturile din Activități Agricole
Veniturile din activități agricole sunt și ele vizate de noile reglementări fiscale. Modificările aduse Codului Fiscal prevăd o clarificare a regimului fiscal aplicabil acestor venituri, cu scopul de a asigura o aplicare unitară a legislației. De asemenea, au fost introduse dispoziții tranzitorii pentru a asigura o tranziție lină către noile norme. Aceste măsuri sunt menite să îmbunătățească colectarea impozitelor și să asigure o mai bună conformitate fiscală în sectorul agricol. Recent amendments to Article 46 of Law No. 227/2015 concerning the Fiscal Code have been introduced through Government Ordinance No. 3/2025, published on February 6, 2025.
Schimbări în Sistemul de TVA
Intrarea și Ieșirea din Sistemul TVA la Încasare
În 2025, sistemul TVA la încasare suferă modificări semnificative care vizează eficientizarea procesului de intrare și ieșire. Aceste schimbări au fost introduse pentru a simplifica procedurile administrative și a reduce povara fiscală pentru întreprinderile mici și mijlocii. Contribuabilii trebuie să fie atenți la noile reguli, care prevăd termene stricte și condiții clare pentru a beneficia de acest regim.
Regimul Special de Scutire pentru Întreprinderile Mici
Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici a fost revizuit pentru a alinia legislația națională cu directivele europene. Modificările aduc clarificări cu privire la plafonul de scutire și la condițiile pe care firmele trebuie să le îndeplinească pentru a beneficia de acest regim. Este esențial ca întreprinderile să se informeze corect pentru a evita eventualele penalități sau pierderi de beneficii fiscale.
Procedura de Restituire a TVA pentru Entitățile Nonprofit
Procedura de restituire a TVA pentru entitățile nonprofit a fost simplificată, permițând un acces mai facil la rambursările de TVA. Această simplificare vine în sprijinul organizațiilor nonprofit, care adesea se confruntă cu dificultăți financiare. Noile reglementări permit o mai bună gestionare a fluxurilor financiare și sprijină activitățile acestor entități, esențiale pentru societate.
Reglementări Noi pentru Contribuțiile Sociale
Modificări ale Plafoanelor pentru Contribuții Sociale
În 2025, modificările legislative au adus schimbări semnificative în ceea ce privește contribuțiile sociale. Plafoanele pentru calculul contribuțiilor sunt acum raportate la un salariu minim brut de 4.050 de lei, în vigoare de la 1 ianuarie. Această ajustare va influența direct sumele datorate de contribuabili, fie că sunt persoane fizice autorizate, fie că sunt salariați. Creșterea salariului minim brut determină automat o majorare a contribuțiilor sociale datorate.
Impactul Asupra Salariaților și PFA-urilor
Pentru salariați și persoanele fizice autorizate (PFA), schimbările din 2025 reprezintă o provocare. Salariații cu venituri brute de până la 4.300 de lei vor beneficia de o scutire de 300 de lei de la plata contribuțiilor sociale. În schimb, PFA-urile trebuie să fie atente la noile plafoane de venituri care determină obligațiile fiscale. Veniturile nete care depășesc 12 sau 24 de salarii minime brute vor fi supuse contribuțiilor sociale obligatorii, ceea ce poate avea un impact semnificativ asupra planificării financiare a acestora.
Contribuții pentru Venituri Non-Salariale
Veniturile non-salariale, precum cele din activități independente sau drepturi de proprietate intelectuală, sunt și ele vizate de noile reglementări. Persoanele fizice care obțin astfel de venituri și depășesc anumite praguri sunt obligate să contribuie la asigurările sociale. Calculul contribuțiilor se bazează pe venitul ales, iar ANAF nu mai emite decizii de impunere, contribuabilii fiind responsabili să-și calculeze singuri obligațiile. Termenul de plată pentru obligațiile din 2025 este stabilit pentru 25 mai 2026, oferind astfel timp contribuabililor să își gestioneze plățile corespunzător.
Evoluții în Sistemul de Facturare Electronică
Obligativitatea e-Factura în Relația B2C
De la 1 ianuarie 2025, sistemul e-Factura devine obligatoriu pentru tranzacțiile B2C. Aceasta înseamnă că toate facturile emise către consumatori finali trebuie raportate în cadrul sistemului național RO e-Factura. O schimbare notabilă este că identificarea prin CNP pentru persoanele fizice devine opțională. Dacă clientul nu dorește să ofere un cod de identificare, factura va include automat un cod format din 13 cifre de zero. De asemenea, sistemul va fi utilizat obligatoriu și pentru facturile simplificate, cu excepția bonurilor fiscale.
Implementarea Sistemului RO e-Factura
Sistemul RO e-Factura a fost ajustat prin diverse ordonanțe de urgență, inclusiv OUG nr.69/2024, pentru a îmbunătăți eficiența și a reduce birocrația. Una dintre modificările importante este restrângerea obligației de utilizare a e-Factura doar la operațiunile pentru care locul livrării sau prestării este în România. În plus, facturile emise în baza contractelor de achiziții publice vor trebui să includă codurile CPV corespunzătoare din nomenclatorul achizițiilor publice.
Modificări în Emiterea Bonului Fiscal
Începând cu anul 2025, firmele care utilizează aparate de marcat electronice fiscale nu mai sunt obligate să emită bon fiscal atunci când plata se face cu cardul. Această măsură este menită să simplifice procedurile de facturare și să reducă timpul de așteptare la punctele de vânzare. Totuși, pentru a emite o factură pentru un bon fiscal, aceasta trebuie transmisă în Spațiul Privat Virtual (SPV).
Aceste schimbări reflectă un efort continuu de a digitaliza și simplifica procesele fiscale, contribuind la o mai bună sustenabilitate a sistemului fiscal național.
Impozitarea Dividendelelor și a Construcțiilor
Creșterea Impozitului pe Dividende
Începând cu 2025, cota de impozitare a dividendelor va crește de la 8% la 10%. Această măsură fiscală, adoptată de guvern, are ca scop majorarea veniturilor bugetare și alinierea cu regimul fiscal aplicabil dividendelor distribuite către persoane nerezidente. Această schimbare va influența semnificativ strategiile financiare ale companiilor, afectând modul în care acestea decid să distribuie profitul. Este esențial pentru firme să își reevalueze politicile de distribuire a dividendelor pentru a minimiza impactul fiscal.
Reintroducerea Taxei pe Stâlp
Taxa pe construcții speciale, cunoscută popular ca "taxa pe stâlp", a fost reintrodusă și se va aplica la o cotă de 1,5% asupra valorii construcțiilor speciale aflate în patrimoniul contribuabililor la sfârșitul anului precedent. Acest impozit vizează construcții precum centrale hidroelectrice, stații de transformare și infrastructură feroviară. Reintroducerea acestei taxe aduce provocări pentru companiile care dețin astfel de active, fiind necesar să își revizuiască lista de active și să estimeze impactul financiar al acestei măsuri.
Reglementări pentru Investiții Finanțate din Fonduri Publice
În contextul noilor reglementări, investițiile finanțate din fonduri publice sunt supuse unor norme fiscale mai stricte. Aceste reguli sunt menite să asigure o utilizare eficientă a resurselor publice și să prevină evaziunea fiscală. Companiile implicate în astfel de proiecte trebuie să fie atente la conformitatea cu noile cerințe fiscale, pentru a evita sancțiunile și pentru a asigura derularea fără probleme a proiectelor finanțate din surse publice.
Obligații Fiscale și Declarative pentru Contribuabili
Depunerea Declarației 406 SAF-T
Începând cu 1 ianuarie 2025, toate firmele mici din România sunt obligate să depună Declarația informativă D406, cunoscută sub numele de SAF-T. Aceasta reprezintă un fișier standard de audit fiscal care include informații detaliate din evidența contabilă și fiscală a companiilor. Pentru a se acomoda cu noul sistem, firmele beneficiază de o perioadă de grație pentru primele raportări, cu termene ce variază între două și șase luni, în funcție de frecvența raportării. Această măsură are scopul de a facilita tranziția către un sistem fiscal mai transparent și eficient.
Obligații pentru Veniturile din Cedarea Folosinței Bunurilor
În cazul veniturilor obținute din cedarea folosinței bunurilor, legislația fiscală prevede că proprietarii sau deținătorii legali trebuie să calculeze și să declare impozitul pe venit anual. Aceștia trebuie să depună Declarația unică până la 25 mai a anului următor celui în care au fost realizate veniturile. Reglementările recente clarifică și aspectele legate de veniturile plătite în natură sau sub formă de garanții utilizate pentru chirie. Este esențial ca persoanele implicate să fie bine informate și să respecte termenele pentru a evita sancțiunile fiscale.
Termene de Depunere a Situațiilor Financiare
Pentru exercițiul financiar al anului 2025, situațiile financiare anuale vor fi depuse exclusiv în format electronic, conform specificațiilor ANAF. Acest pas face parte dintr-un efort mai larg de digitalizare și eficientizare a proceselor fiscale. Entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic vor aplica aceste reguli începând cu primul exercițiu financiar ales după 1 ianuarie 2025. Este important ca toate companiile să se pregătească din timp pentru aceste schimbări pentru a asigura conformitatea și a evita eventualele penalități.
Modificări în Codul Fiscal și Procedurile ANAF
Modificări ale Codului Fiscal prin OUG nr.156/2024
În anul 2025, Codul Fiscal din România a suferit schimbări semnificative prin intermediul Ordonanței de Urgență nr.156/2024. Aceste modificări au fost esențiale pentru alinierea legislației fiscale la noile realități economice și sociale. OUG nr.156/2024 a introdus noi reglementări în ceea ce privește impozitul pe venit, contribuțiile sociale obligatorii și impozitul pe profit. Aceste ajustări sunt parte a unui efort mai amplu de reformare fiscală, care urmărește nu doar creșterea veniturilor bugetare, ci și simplificarea procedurilor fiscale pentru contribuabili.
Proceduri Noi de Îndrumare și Asistență pentru Contribuabili
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a implementat noi proceduri de îndrumare și asistență pentru contribuabili, menite să îmbunătățească relația dintre autoritățile fiscale și contribuabili. Aceste schimbări sunt esențiale pentru a oferi un suport mai bun și mai rapid celor care au nevoie de clarificări privind obligațiile fiscale. Prin reforma fiscală din 2024, ANAF urmărește să reducă birocrația și să faciliteze accesul la informații relevante pentru contribuabili.
Actualizări ale Ordinelor ANAF și MF
În 2025, au fost realizate actualizări importante ale ordinelor emise de ANAF și Ministerul Finanțelor (MF). Aceste modificări au vizat, printre altele, procedurile de restituire a TVA, metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili și reglementările privind vectorul fiscal. Scopul acestor actualizări este de a asigura un cadru fiscal mai eficient și mai transparent, care să răspundă nevoilor actuale ale economiei românești. Prin aceste măsuri, se dorește optimizarea proceselor fiscale și creșterea conformității fiscale în rândul contribuabililor.
Recent, Codul Fiscal a suferit modificări importante care afectează modul în care se calculează impozitele și contribuțiile. Aceste schimbări sunt esențiale pentru toți contribuabilii, deoarece pot influența bugetul personal și afacerile. Este important să te informezi despre aceste noutăți pentru a evita surprizele neplăcute. Vizitează site-ul nostru pentru a afla mai multe detalii și pentru a rămâne la curent cu toate actualizările legislative!
Întrebări Frecvente
Ce schimbări fiscale vor afecta veniturile din IT și agricultură în 2025?
Începând cu 2025, scutirile fiscale pentru veniturile din IT și agricultură vor fi eliminate, ceea ce va duce la impozitarea acestor venituri.
Cum vor fi afectate microîntreprinderile de noile modificări fiscale?
Microîntreprinderile vor vedea o reducere a plafonului de impozitare de la 500.000 euro la 250.000 euro, ceea ce ar putea crește povara fiscală.
Ce este e-Factura și de ce devine obligatorie?
e-Factura este un sistem electronic de facturare care devine obligatoriu pentru tranzacțiile între companii și consumatori (B2C) pentru a simplifica și eficientiza procesul de facturare.
Care sunt noile reglementări pentru contribuțiile sociale?
Plafoanele pentru contribuțiile sociale vor fi calculate pe baza unui salariu minim brut de 4.050 lei, afectând astfel sumele datorate de angajați și PFA-uri.
Ce modificări sunt aduse impozitului pe dividende?
Impozitul pe dividende va crește de la 8% la 10%, afectând astfel veniturile din investiții ale acționarilor.
Cum se va schimba procedura de restituire a TVA pentru entitățile nonprofit?
Procedura de restituire a TVA pentru entitățile nonprofit va fi simplificată, facilitând recuperarea taxelor pentru achizițiile efectuate.